Учет операций по расчетному счету

Все организации обязаны хранить свободную наличку в банке и осуществлять расчеты в безналичной форме. Расчет наличными между юрлицами и ИП имеет строгие ограничения (Указание от 07.10.2013 № 3073-У). В банке могут быть открыты: расчетные, валютные и особые счета. В статье рассмотрим отражение основных операций по расчетному счету.

Р\С раскрывается в банке для хранения денег и осуществления безналичных расчетов с юридическими и физическими лицами на основании договора банковского счета в порядке, установленном гл. 45 ГК России. Об открытии р\с кредитной организацией непременно уведомляется налоговый орган.


В общем порядке учет операций по расчетному счету осуществляется методом двойной записи с применением счета 51 (приказ от 31.10.2000 № 94н), который относится к активным: по дебету которого отражается поступление финансовых средств, а по кредиту — их списание.

Поступление на расчетный счет, проводки

т 51 Кт 62	зачисление оплаты, аванса от клиента
Дт 51 Кт 60	возвращен задаток поставщиком
Дт 51 Кт 76	поступили деньги от других контрагентов (претензии, дивиденды)
Дт 51 Кт 68, 69	возврат переплаты по налогам, страховым взносам
Дт 51 Кт 75	поступили деньги в качестве взноса в УК
Дт 51 Кт 50	отражена сдача наличных в банк
Дт 51 Кт 57	приход финансовых средств через переводы в пути
Дт 51 Кт 51	деньги переведены с другого р/с
Дт 51 Кт 91	начислены проценты на остаток денег на р/с
Дт 51 Кт 66, 67	поступление займа
Дт 51 Кт 86	зачислены средства из бюджета в качестве финансирования

Списание финансовых средств

т 60 Кт 51	оплата поставщику, в т. ч. задаток
Дт 62 Кт 51	возврат аванса клиенту
Дт 76 Кт 51	оплата другим агентам (претензии, таможня, др.)
Дт 50 Кт 51	получены деньги в кассу
Дт 57 Кт 51	сняты деньги через переводы в пути
Дт 51 Кт 51	перевод денег на другой р/с
Дт 68, 69 Кт 51	уплата налогов, страховых взносов
Дт 91 Кт 51	списание за услуги банку
Дт 70 Кт 51	перечисление зарплаты
Дт 71 Кт 51	перечисление денег в подотчет
Дт 73 Кт 51	выдача займа сотруднику
Дт 75 Кт 51	выплата дивидендов
Дт 66, 67 Кт 51	погашение займа, процентов по займу

Бухучёт финансовых средств на расчетном счете осуществляется на основании выписок банка об осуществлении соответствующих операций и финансово-расчетных документов к таким выпискам: платежные поручения и требования. Аналитика сч. 51 организуется в разрезе каждого расчетного счета.


Операции по р/с являются наиболее распространенными, поскольку хранение и движение денег осуществляется без участия наличных денег, что существенно облегчает и ускоряет процессы оплаты между предприятием, его агентами, персоналом, акционерами и др.

Офицеры ФСБ получили сроки за фиктивное трудоустройство

В Столичном гарнизонном военном суде командир спецгруппы "Вымпел" генерал Владимир Подольский и начотдела управления "П" Службы экономической безопасности полковник Сергей Горбунов получили по четыре года заключения за фиктивное трудоустройство сотрудников, информирует "Коммерсант".
СКР начал расследование еще летом 2016 года. Следствие обвинило Подольского в мошенничестве в очень большом размере, а также в незаконном обороте оружия и снарядов (ч. 4 ст. 159 и ч. 1 ст. 222 УК) (см. "СКР расследует дело о мошенничестве против генерала ФСБ"). Военное следствие, а после этого суд установили, что в 2012 году Подольский, Горбунов и его сестра, бухгалтер ОАО "Авиазапчасти", фиктивно устроили на работу Владимира Белого. Последний об этом не знал, он год числился сотрудником предприятия, которое занимается обеспечением безопасности объектов ядерной, химической и военной индустрии. Заработную плат (3,3 миллионов рублей.) за Белова получали обвиняемые. Кроме этого у Подольского нашли снаряды – около 100 патронов к пистолетам Макарова и Ярыгина.
Гособвинение запросило для подсудимых четыре года и шесть месяцев заключения, но суд учел заслуги Подольского. В итоге все фигуранты получили по четыре года в колонии общего режима, 100 000 руб. штрафа. Званий и призов Подольский и Горбунов не лишились.